متطلبات الانضمام إلى عضوية بعض منظمات المحاسبة القضائية:
تقوم المنظمات المهنية بتنظيم المهنة من خلال تحديد المستوى التعليمي والمهارات والخبرة والمتطلبات التي ينبغي توافرها في العضو الممارس للمهنة. كما تقوم بإصدار المعايير الأخلاقية والمهنية التي ينبغي أن يلتزم بها العضو الممارس للمهنة. كذلك تقوم بإعداد برامج التعليم المستمر للأعضاء ونشر البحوث والدراسات في مجال المهنة، بالإضافة إلى عقد الندوات والمؤتمرات العلمية المتعلقة بمجال المهنة، وفيمايلي بعض المنظمات المهنية في أمريكية وكندا ومتطلبات الحصول على عضويتها وفقا لدراسة .(Tschakert, Fall 2010, p23-27)
Certified in Financial Forensics (CFF)
محاسب مالي قضائي معتمد.
American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين.
www. Aicpa.org/interest areas/ forensic and valuation
يعتبر ترخيص المحاسب المالي القضائي المعتمد جديد نسبيا ( 2008م) وتتمثل المتطلبات في الحصول على الترخيص فيما يلي:
أ- ترخيص محاسب قانوني، عضوية المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين (AICPA ).
ب- العضوية في قسم الخدمات القضائية والتقييم في المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين (AICPA).
ج- خمس سنوات خبرة في ممارسة المحاسبة.
د- اجتياز امتحان المحاسب المالي القضائي المعتمد.
ه- دفع رسوم الامتحان ومستحقات العضوية السنوية.
يتكون امتحان المحاسب المالي القضائي المعتمد من 150 سؤال متعددة الخيارات على الحاسوب لمدة أربعة ساعات. يجب أن يتم إجراء الامتحان في مركز اختبار كروتيرين Kryterion. يتكون امتحان المحاسب المالي القضائي المعتمد من المكونات المحددة التالية:
-1المسئوليات المهنية وإدارة الممارسة.
أ- معايير المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين (AICPA).
ب- المسئوليات المهنية للمحاسب القانوني في المسائل المدنية والجنائية.
-2المعارف القضائية الأساسية.
أ- القوانين، المحاكم وحل النزاعات.
ب- التخطيط والاستعداد.
ج- جمع المعلومات وحفظها.
د- الاكتشاف.
ه- التقرير، شهادة الخبرة.
-3المعارف القضائية المتخصصة.
أ- الإفلاس، والإعسار المالي وإعادة التنظيم.
ب- تحليل الحاسوب القضائي.
ج- حساب الخسائر الاقتصادية.
د- القانوني العائلي.
ه- سوء عرض القوائم المالية.
و- منع الاحتيال، وكشفه ومواجهته.
ز- التقييم.
مادة التحضير إلى المحاسب المالي القضائي المعتمدين لازالت متفرقة بسبب حداثة الاعتماد (عدد المعتمدين حوالي 4300 على الأكثر)، وعلى أية حال، يوصي المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين بسلسلة تعليم المحاسبة القضائية المالية، والسلسلة عبارة عن 15 مقرر دراسي عبر شبكة الانترنت في المحاسبة القضائية، وليست هناك متطلبات إضافية عدا الالتزام ببرنامج التعليم المستمرContinuing Professional Education (CPE) ليصبح المتقدم محاسب مالي قضائي معتمد، حيث توجد مقاطع فيديو على قناة اليوتيوب للمعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين تشرح فوائد تعيين المحاسب المالي القضائي المعتمد. والجمعية الوطنية لمحللي التقييم المعتمدين National Association of Certified Valuation analysts (NACVA) مهتمة بتطوير مقرر دراسي مازال تحت الاستعداد للاختبار.
Certified Fraud Examiner (CFE)
ممتحن الاحتيال المعتمد.
Association and Certified Fraud Examiners (ACFE)
جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين.
www.acfe.com
تتمثل المتطلبات لاعتماد ممتحن الاحتيال المعتمد من جمعية الاحتيال المعتمدين فيما يلي:
أ- العضوية في جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين.
ب- التوصية من ثلاثة أشخاص ممن عمل معهم المرشح.
ج- اجتياز امتحان ممتحن الاحتيال المعتمد.
د- سنتين من الخبرة في المجال.
ه- الحد الأدنى للمستوى التعليمي شهادة البكالوريوس أو أربع سنوات من الخبرة المهنية الإضافية.
و- دفع رسوم الامتحان ومستحقات العضوية السنوية.
ز- الموافقة على الالتزام باللوائح الداخلية لجمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين ومعايير السلوك المهني.
ح- الحصول على 20 ساعة من برنامج التعليم المستمر المعتمدة في السنة، ويجب على الأقل أن تتعلق عشر ساعات منها مباشرة باكتشاف وردع الاحتيال، وساعتان بالأخلاق.
ويتكون الامتحان من أربعة أجزاء، كشف وردع الاحتيال، حيث يزود الطالب بنظريات أسباب الجريمة وفهم السلوك البشري عند مواجهة البيئة الواقعية، ويتضمن ذلك مثلث الاحتيال (أدراك الفرصة، والضغط المالي والتبرير)، بالإضافة إلى الإحصائيات وجرائم الياقة البيضاء (جرائم العاملين بالإدارة) التنظيمية والمهنية، والصفقات المالية الاحتيالية، وهي الجزء الأكثر شمولية حيث يزود الطالب بفهم عميق للاختلافات الكبيرة بين أنواع الاحتيال، ويتضمن ذلك التأمين، والعناية الصحية، والضرائب، والأوراق المالية، والمستهلك، والقطاع العام، واحتيال الإفلاس لغرض الشراء، والعناصر القانونية للاحتيال، وهو يصمم لإعطاء مدخل لقواعد الأدلة، وإدعاء الاحتيال، وحقوق المستخدمين والشهادة كشاهد خبير، وتحقيق الاحتيال، وفحص الخطابات السرية، والحاسوب القضائي، ونظرية المقابلة وتقديم التقارير المكتوبة. والاختبار يمكن أن يجرى من خلال برنامج امتحان إعداد ممتحن الاحتيال المعتمد، ولذلك ليس هناك ضرورة للسفر، ولكي يتم الاعتراف بأخذ الامتحان يجب على المرشح الإجابة الصحيحة على كل الأسئلة التي يطرحها البرنامج للحل على الأقل مرة، (تقريبا 1000 سؤال)، وعند تحقق ذلك فقط يمكن الخروج من ملف الأسئلة وإرسال بريد الكتروني إلى جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين (ACFE)، وبعد استلام وإدخال رمز السماح بالدخول إلى الاختبار، تصبح شاشة الاختبار المخفية سابقا متاحة على نفس البرنامج ولدى المرشح فرصة لمدة 30 يوما للإجابة على الأجزاء الأربعة من الامتحان، وكل جزء من الأقسام الأربعة من الامتحان مكون من 125 سؤال والوقت المحدد للإجابة على كل سؤال 75 ثانية. حيث بلغ عدد المحاسبين CPE المجتازين لجميع الأسئلة 35 ممتحن احتيال معتمد حتى عام 2008م، وموقع جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين يحتوي على مقاطع فيديو لرئيس جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين Jim Ratley يشرح فوائد أن يصبح المترشح ممتحن احتيال معتمد، بالإضافة إلى حاسبة نقاط تستخدم في تحديد المرشح الجدير بالترشح، حيث يحصل المرشح الجدير بالترشح على تخفيضات.
Certified Forensic Accountant (Cr.FA)
المحاسب القضائي المعتمد.
American College of Forensic Examiners International (ACFEI)
الكلية الأمريكية للممتحنين القضائيين الدوليين
www.acfei.com
الكلية الأمريكية للممتحنين القضائيين الدوليين هي المنظمة الوحيدة في هذا المجال التي تقدم شهادات قضائية لنظم مختلفة مثل الطبيب القضائي المعتمد، والممرضة القضائية المعتمدة، والمحقق الطبي المعتمد، وموظف الخدمات الاجتماعية المؤهل القضائي المعتمد، والمستشار القضائي المعتمد، والمحاسب القضائي المعتمد.
متطلبات الحصول على ترخيص محاسب قضائي معتمد:
أ- ترخيص محاسب قانوني أو ترخيص دولي مكافئ.
ب- عضوية الكلية الأمريكية للممتحنين القضائيين الدوليين.
ج- اجتياز امتحان المحاسب القضائي المعتمد.
د- الحصول على تزكية من ثلاثة مهنيين.
الامتحان مكون من 100 سؤال، ومعد للأفراد الذين لديهم معرفة مسبقة بالمحاسبة القضائية، وللاستعداد للامتحان يوصى بدراسة كتاب المحاسبة القضائية والتحقيقة للمؤلف لاري كرمبلي 'Forensic and Investigative Accounting' by Larry Curmbley ، حيث يجب على المحاسب القضائي المعتمد تقديم 15 ساعة موثقة متعلقة بالمحاسبة القضائية كل سنة، وقد يطلب أعضاء اللجنة الاستشارية للكلية أشياء إضافية مثل دبلوم المجلس الأمريكي للمحاسبة القضائية American Board of Forensic Accounting (DAPFA)، وزمالة الكلية الأمريكية لمعهد الممتحنين القضائيين American College of Forensic Examiners Institute (FACFEI)، ويمكن إجراء الامتحان من خلال شبكة الإنترنت.
Certified Forensic Financial Analyst (CFFA)
المحلل المالي القضائي المعتمد.
National Association of Certified Valuation Analysts (NACVA)
الجمعية الوطنية لمحللي التقييم المعتمدين.
www.nacva.com/CTI/CFFA.asp
يمكن الحصول على اعتماد المحلل المالي القضائي المعتمد (CFFA) في المسارات التالية:
-1 مسار المقاضاة المالية.
-2مسار المحاسبة القضائية.
-3 مسار خسائر الأعمال والملكية الفكرية.
-4 مسار إدارة مخاطر الاحتيال.
-5مسار دعم مقاضاة الزواج.
وكل مسار يتضمن ورشة عمل للمرشح للحصول على اعتماد المحلل المالي القضائي المعتمد لمدة ثلاثة أيام تتضمن المعايير، وورشة عمل لمدة خمسة أيام طبقا للتخصص، وتتضمن ورشة العمل مدة ثلاثة أيام يناقش فيها مرشحي المحللين القضائيين المعتمدين ما يلي:
-1 النظرية القانونية والقانون العام لمدة يوم.
-2مهارات المقاضاة ومهارات الاتصال في اليوم الثاني.
-3 حالة دراسية في مهارات الاتصال في قاعة المحكمة ومجلس الإدارة في اليوم الثالث، ويجرى امتحان لمدة أربع ساعات نهاية كل ورشة عمل، وأي مرشح يجب أن يكون لديه اعتماد إحدى هذه الاعتمادات المهنية المبينة في الجدول رقم (1-3)، حتى يمكنه الالتحاق بالبرنامج:
الجدول رقم (1-3)
الاعتمادات المهنية المطلوبة لعضوية الجمعية الوطنية لمحللي التقييم المعتمدين
الترجمة الاعتماد
محلل تقييم معتمد The Certified Valuation Analyst (CVA)
ممتحن مالي معتمد Certified Financial Examiner (CFE)
محاسب قضائي معتمد Forensic Accountant Certified (Cr.FA)
محلل تقييم مفوض Accredited Valuation Analyst (AVA)
مقيم أعمال مفوض Accredited in Business Valuation (ABV)
محلل مالي معتمد Chartered Financial Analyst (CFA)
محلل سوق معتمد Chartered Market Analyst (CMA)
محلل قانوني معتمد Certified Public Accountant (CPA)
محاسب معتمد Chartered Accountant (CA)
المثمن المعتمد Accredited Senior Appraiser (ASA)
مثمن الأعمال المعتمد Certified Business Appraiser (CBA)
وبالإضافة إلى ذلك، عليه البرهنة على الخبرة العملية في مجاله حسب تخصصه، وتقديم تزكية من ثلاثة متخصصين، ويمنح ما مجموعه 24 محاسب معتمد فرصة حضور الحلقات الدراسية المباشرة في مجال الشهادة، ويحتاج المحلل المالي القضائي المعتمد إلى إعادة التصديق كل ثلاثة سنوات تتضمن 36 ساعة تتعلق بالتدريب، و 6ساعات ترتبط بمجالات الاختصاص المختارة، ومنذ عام 2007 م تم دمج اعتماد محلل ردع الاحتيال Fraud Deterrence Analyst (CFD) في اعتماد المحلل المالي القضائي المعتمد Certified Forensic Financial Analyst (CFFA)
Forensic Certified Public Accountant (FCPA)
المحاسب العام القضائي المعتمد.
Forensic CPA Society (FCPAS)
جمعية المحاسبين العامين القضائيين المعتمدين.
www.fcpas.org
دليل الدراسة، والخمس الكتب التالية تشكل القاعدة الأساسية لامتحان المحاسب العام القضائي المعتمد:
−Crumbley / Heitger / Smith : Forensic and Investigative Accounting.
Manning : Financial Investigation and Forensic Accounting.−
−Inbau / Reid / Buckley / Jane : Criminal Interrogation & Confessions.
Wells : Corporate Fraud Hand Book.−
−Wells : Principles of Fraud Examination.
ويجب إجراء خمسة اختبارات من 100 سؤال، وكل اختبار يجب أن يجرى خلال سنة من إجراء أول اختبار، والوقت المتاح دقيقتين لكل سؤال، ونتائج الاختبار متاحة مباشرة على شبكة الانترنت بعد إجراء الامتحان مباشرة، ويجب على المحاسب العام القضائي المعتمد FCPA تقديم تقرير عن 20 ساعة عمل في الاحتيال أو المحاسبة القضائية المتعلقة ﺑبرنامج التعليم المستمر كل سنة، وكذلك يجب على المرشحين أن يكون لديهم اعتماد محاسب قانوني معتمد أو رخصة مكافئة لرخصة المحاسب القانوني المعتمد في الدول الأخرى حتى يكونوا مؤهلين لإجراء الامتحانات الخمسة، والمحاسب القانوني المعتمد الذي لديه اعتماد ممتحن احتيال معتمد CFE أو محاسب مالي قضائي معتمد CFF يمكنه طلب التنازل عن الامتحان وملئ استمارة التسجيل وتقديم مستحقات العضوية السنوية لكي يصبح محاسب عام قضائي معتمد FCPA .
Certified Professional Forensic Accountant (CPFA)
المحاسب القضائي المهني المعتمد.
The Institute of Certified Forensic Accountants
معهد المحاسبين القضائيين المعتمدين.
www.forensiglobal.org
معهد المحاسبين القضائيين المعتمدين منظمة كندية تتطلب درجة أكاديمية أو ثلاث سنوات من الخبرة المهنية كشرط لإجراء امتحان المحاسب القضائي المهني المعتمد CPFA، والشهادات الممنوحة من الجامعات في مجال المحاسبة القضائية المقبولة تسمح بالإعفاء من إجراء الامتحان كاملا، ويتكون الامتحان من خمسة أجزاء كما يلي:
أ- المحاسبة القضائية والتحقيق المالي.
ب- فحص الاحتيال.
ج- مراجعة الاحتيال.
د- الاحتيال المهني وسوء الاستخدام.
متطلبات الانضمام إلى عضوية بعض منظمات المحاسبة القضائية:
تقوم المنظمات المهنية بتنظيم المهنة من خلال تحديد المستوى التعليمي والمهارات والخبرة والمتطلبات التي ينبغي توافرها في العضو الممارس للمهنة. كما تقوم بإصدار المعايير الأخلاقية والمهنية التي ينبغي أن يلتزم بها العضو الممارس للمهنة. كذلك تقوم بإعداد برامج التعليم المستمر للأعضاء ونشر البحوث والدراسات في مجال المهنة، بالإضافة إلى عقد الندوات والمؤتمرات العلمية المتعلقة بمجال المهنة، وفيمايلي بعض المنظمات المهنية في أمريكية وكندا ومتطلبات الحصول على عضويتها وفقا لدراسة .(Tschakert, Fall 2010, p23-27)
Certified in Financial Forensics (CFF)
محاسب مالي قضائي معتمد.
American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين.
www. Aicpa.org/interest areas/ forensic and valuation
يعتبر ترخيص المحاسب المالي القضائي المعتمد جديد نسبيا ( 2008م) وتتمثل المتطلبات في الحصول على الترخيص فيما يلي:
أ- ترخيص محاسب قانوني، عضوية المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين (AICPA ).
ب- العضوية في قسم الخدمات القضائية والتقييم في المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين (AICPA).
ج- خمس سنوات خبرة في ممارسة المحاسبة.
د- اجتياز امتحان المحاسب المالي القضائي المعتمد.
ه- دفع رسوم الامتحان ومستحقات العضوية السنوية.
يتكون امتحان المحاسب المالي القضائي المعتمد من 150 سؤال متعددة الخيارات على الحاسوب لمدة أربعة ساعات. يجب أن يتم إجراء الامتحان في مركز اختبار كروتيرين Kryterion. يتكون امتحان المحاسب المالي القضائي المعتمد من المكونات المحددة التالية:
-1المسئوليات المهنية وإدارة الممارسة.
أ- معايير المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين (AICPA).
ب- المسئوليات المهنية للمحاسب القانوني في المسائل المدنية والجنائية.
-2المعارف القضائية الأساسية.
أ- القوانين، المحاكم وحل النزاعات.
ب- التخطيط والاستعداد.
ج- جمع المعلومات وحفظها.
د- الاكتشاف.
ه- التقرير، شهادة الخبرة.
-3المعارف القضائية المتخصصة.
أ- الإفلاس، والإعسار المالي وإعادة التنظيم.
ب- تحليل الحاسوب القضائي.
ج- حساب الخسائر الاقتصادية.
د- القانوني العائلي.
ه- سوء عرض القوائم المالية.
و- منع الاحتيال، وكشفه ومواجهته.
ز- التقييم.
مادة التحضير إلى المحاسب المالي القضائي المعتمدين لازالت متفرقة بسبب حداثة الاعتماد (عدد المعتمدين حوالي 4300 على الأكثر)، وعلى أية حال، يوصي المعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين بسلسلة تعليم المحاسبة القضائية المالية، والسلسلة عبارة عن 15 مقرر دراسي عبر شبكة الانترنت في المحاسبة القضائية، وليست هناك متطلبات إضافية عدا الالتزام ببرنامج التعليم المستمرContinuing Professional Education (CPE) ليصبح المتقدم محاسب مالي قضائي معتمد، حيث توجد مقاطع فيديو على قناة اليوتيوب للمعهد الأمريكي للمحاسبين العامين المعتمدين تشرح فوائد تعيين المحاسب المالي القضائي المعتمد. والجمعية الوطنية لمحللي التقييم المعتمدين National Association of Certified Valuation analysts (NACVA) مهتمة بتطوير مقرر دراسي مازال تحت الاستعداد للاختبار.
Certified Fraud Examiner (CFE)
ممتحن الاحتيال المعتمد.
Association and Certified Fraud Examiners (ACFE)
جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين.
www.acfe.com
تتمثل المتطلبات لاعتماد ممتحن الاحتيال المعتمد من جمعية الاحتيال المعتمدين فيما يلي:
أ- العضوية في جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين.
ب- التوصية من ثلاثة أشخاص ممن عمل معهم المرشح.
ج- اجتياز امتحان ممتحن الاحتيال المعتمد.
د- سنتين من الخبرة في المجال.
ه- الحد الأدنى للمستوى التعليمي شهادة البكالوريوس أو أربع سنوات من الخبرة المهنية الإضافية.
و- دفع رسوم الامتحان ومستحقات العضوية السنوية.
ز- الموافقة على الالتزام باللوائح الداخلية لجمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين ومعايير السلوك المهني.
ح- الحصول على 20 ساعة من برنامج التعليم المستمر المعتمدة في السنة، ويجب على الأقل أن تتعلق عشر ساعات منها مباشرة باكتشاف وردع الاحتيال، وساعتان بالأخلاق.
ويتكون الامتحان من أربعة أجزاء، كشف وردع الاحتيال، حيث يزود الطالب بنظريات أسباب الجريمة وفهم السلوك البشري عند مواجهة البيئة الواقعية، ويتضمن ذلك مثلث الاحتيال (أدراك الفرصة، والضغط المالي والتبرير)، بالإضافة إلى الإحصائيات وجرائم الياقة البيضاء (جرائم العاملين بالإدارة) التنظيمية والمهنية، والصفقات المالية الاحتيالية، وهي الجزء الأكثر شمولية حيث يزود الطالب بفهم عميق للاختلافات الكبيرة بين أنواع الاحتيال، ويتضمن ذلك التأمين، والعناية الصحية، والضرائب، والأوراق المالية، والمستهلك، والقطاع العام، واحتيال الإفلاس لغرض الشراء، والعناصر القانونية للاحتيال، وهو يصمم لإعطاء مدخل لقواعد الأدلة، وإدعاء الاحتيال، وحقوق المستخدمين والشهادة كشاهد خبير، وتحقيق الاحتيال، وفحص الخطابات السرية، والحاسوب القضائي، ونظرية المقابلة وتقديم التقارير المكتوبة. والاختبار يمكن أن يجرى من خلال برنامج امتحان إعداد ممتحن الاحتيال المعتمد، ولذلك ليس هناك ضرورة للسفر، ولكي يتم الاعتراف بأخذ الامتحان يجب على المرشح الإجابة الصحيحة على كل الأسئلة التي يطرحها البرنامج للحل على الأقل مرة، (تقريبا 1000 سؤال)، وعند تحقق ذلك فقط يمكن الخروج من ملف الأسئلة وإرسال بريد الكتروني إلى جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين (ACFE)، وبعد استلام وإدخال رمز السماح بالدخول إلى الاختبار، تصبح شاشة الاختبار المخفية سابقا متاحة على نفس البرنامج ولدى المرشح فرصة لمدة 30 يوما للإجابة على الأجزاء الأربعة من الامتحان، وكل جزء من الأقسام الأربعة من الامتحان مكون من 125 سؤال والوقت المحدد للإجابة على كل سؤال 75 ثانية. حيث بلغ عدد المحاسبين CPE المجتازين لجميع الأسئلة 35 ممتحن احتيال معتمد حتى عام 2008م، وموقع جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين يحتوي على مقاطع فيديو لرئيس جمعية ممتحني الاحتيال المعتمدين Jim Ratley يشرح فوائد أن يصبح المترشح ممتحن احتيال معتمد، بالإضافة إلى حاسبة نقاط تستخدم في تحديد المرشح الجدير بالترشح، حيث يحصل المرشح الجدير بالترشح على تخفيضات.
Certified Forensic Accountant (Cr.FA)
المحاسب القضائي المعتمد.
American College of Forensic Examiners International (ACFEI)
الكلية الأمريكية للممتحنين القضائيين الدوليين
www.acfei.com
الكلية الأمريكية للممتحنين القضائيين الدوليين هي المنظمة الوحيدة في هذا المجال التي تقدم شهادات قضائية لنظم مختلفة مثل الطبيب القضائي المعتمد، والممرضة القضائية المعتمدة، والمحقق الطبي المعتمد، وموظف الخدمات الاجتماعية المؤهل القضائي المعتمد، والمستشار القضائي المعتمد، والمحاسب القضائي المعتمد.
متطلبات الحصول على ترخيص محاسب قضائي معتمد:
أ- ترخيص محاسب قانوني أو ترخيص دولي مكافئ.
ب- عضوية الكلية الأمريكية للممتحنين القضائيين الدوليين.
ج- اجتياز امتحان المحاسب القضائي المعتمد.
د- الحصول على تزكية من ثلاثة مهنيين.
الامتحان مكون من 100 سؤال، ومعد للأفراد الذين لديهم معرفة مسبقة بالمحاسبة القضائية، وللاستعداد للامتحان يوصى بدراسة كتاب المحاسبة القضائية والتحقيقة للمؤلف لاري كرمبلي 'Forensic and Investigative Accounting' by Larry Curmbley ، حيث يجب على المحاسب القضائي المعتمد تقديم 15 ساعة موثقة متعلقة بالمحاسبة القضائية كل سنة، وقد يطلب أعضاء اللجنة الاستشارية للكلية أشياء إضافية مثل دبلوم المجلس الأمريكي للمحاسبة القضائية American Board of Forensic Accounting (DAPFA)، وزمالة الكلية الأمريكية لمعهد الممتحنين القضائيين American College of Forensic Examiners Institute (FACFEI)، ويمكن إجراء الامتحان من خلال شبكة الإنترنت.
Certified Forensic Financial Analyst (CFFA)
المحلل المالي القضائي المعتمد.
National Association of Certified Valuation Analysts (NACVA)
الجمعية الوطنية لمحللي التقييم المعتمدين.
www.nacva.com/CTI/CFFA.asp
يمكن الحصول على اعتماد المحلل المالي القضائي المعتمد (CFFA) في المسارات التالية:
-1 مسار المقاضاة المالية.
-2مسار المحاسبة القضائية.
-3 مسار خسائر الأعمال والملكية الفكرية.
-4 مسار إدارة مخاطر الاحتيال.
-5مسار دعم مقاضاة الزواج.
وكل مسار يتضمن ورشة عمل للمرشح للحصول على اعتماد المحلل المالي القضائي المعتمد لمدة ثلاثة أيام تتضمن المعايير، وورشة عمل لمدة خمسة أيام طبقا للتخصص، وتتضمن ورشة العمل مدة ثلاثة أيام يناقش فيها مرشحي المحللين القضائيين المعتمدين ما يلي:
-1 النظرية القانونية والقانون العام لمدة يوم.
-2مهارات المقاضاة ومهارات الاتصال في اليوم الثاني.
-3 حالة دراسية في مهارات الاتصال في قاعة المحكمة ومجلس الإدارة في اليوم الثالث، ويجرى امتحان لمدة أربع ساعات نهاية كل ورشة عمل، وأي مرشح يجب أن يكون لديه اعتماد إحدى هذه الاعتمادات المهنية المبينة في الجدول رقم (1-3)، حتى يمكنه الالتحاق بالبرنامج:
الجدول رقم (1-3)
الاعتمادات المهنية المطلوبة لعضوية الجمعية الوطنية لمحللي التقييم المعتمدين
الترجمة الاعتماد
محلل تقييم معتمد The Certified Valuation Analyst (CVA)
ممتحن مالي معتمد Certified Financial Examiner (CFE)
محاسب قضائي معتمد Forensic Accountant Certified (Cr.FA)
محلل تقييم مفوض Accredited Valuation Analyst (AVA)
مقيم أعمال مفوض Accredited in Business Valuation (ABV)
محلل مالي معتمد Chartered Financial Analyst (CFA)
محلل سوق معتمد Chartered Market Analyst (CMA)
محلل قانوني معتمد Certified Public Accountant (CPA)
محاسب معتمد Chartered Accountant (CA)
المثمن المعتمد Accredited Senior Appraiser (ASA)
مثمن الأعمال المعتمد Certified Business Appraiser (CBA)
وبالإضافة إلى ذلك، عليه البرهنة على الخبرة العملية في مجاله حسب تخصصه، وتقديم تزكية من ثلاثة متخصصين، ويمنح ما مجموعه 24 محاسب معتمد فرصة حضور الحلقات الدراسية المباشرة في مجال الشهادة، ويحتاج المحلل المالي القضائي المعتمد إلى إعادة التصديق كل ثلاثة سنوات تتضمن 36 ساعة تتعلق بالتدريب، و 6ساعات ترتبط بمجالات الاختصاص المختارة، ومنذ عام 2007 م تم دمج اعتماد محلل ردع الاحتيال Fraud Deterrence Analyst (CFD) في اعتماد المحلل المالي القضائي المعتمد Certified Forensic Financial Analyst (CFFA)
Forensic Certified Public Accountant (FCPA)
المحاسب العام القضائي المعتمد.
Forensic CPA Society (FCPAS)
جمعية المحاسبين العامين القضائيين المعتمدين.
www.fcpas.org
دليل الدراسة، والخمس الكتب التالية تشكل القاعدة الأساسية لامتحان المحاسب العام القضائي المعتمد:
−Crumbley / Heitger / Smith : Forensic and Investigative Accounting.
Manning : Financial Investigation and Forensic Accounting.−
−Inbau / Reid / Buckley / Jane : Criminal Interrogation & Confessions.
Wells : Corporate Fraud Hand Book.−
−Wells : Principles of Fraud Examination.
ويجب إجراء خمسة اختبارات من 100 سؤال، وكل اختبار يجب أن يجرى خلال سنة من إجراء أول اختبار، والوقت المتاح دقيقتين لكل سؤال، ونتائج الاختبار متاحة مباشرة على شبكة الانترنت بعد إجراء الامتحان مباشرة، ويجب على المحاسب العام القضائي المعتمد FCPA تقديم تقرير عن 20 ساعة عمل في الاحتيال أو المحاسبة القضائية المتعلقة ﺑبرنامج التعليم المستمر كل سنة، وكذلك يجب على المرشحين أن يكون لديهم اعتماد محاسب قانوني معتمد أو رخصة مكافئة لرخصة المحاسب القانوني المعتمد في الدول الأخرى حتى يكونوا مؤهلين لإجراء الامتحانات الخمسة، والمحاسب القانوني المعتمد الذي لديه اعتماد ممتحن احتيال معتمد CFE أو محاسب مالي قضائي معتمد CFF يمكنه طلب التنازل عن الامتحان وملئ استمارة التسجيل وتقديم مستحقات العضوية السنوية لكي يصبح محاسب عام قضائي معتمد FCPA .
Certified Professional Forensic Accountant (CPFA)
المحاسب القضائي المهني المعتمد.
The Institute of Certified Forensic Accountants
معهد المحاسبين القضائيين المعتمدين.
www.forensiglobal.org
معهد المحاسبين القضائيين المعتمدين منظمة كندية تتطلب درجة أكاديمية أو ثلاث سنوات من الخبرة المهنية كشرط لإجراء امتحان المحاسب القضائي المهني المعتمد CPFA، والشهادات الممنوحة من الجامعات في مجال المحاسبة القضائية المقبولة تسمح بالإعفاء من إجراء الامتحان كاملا، ويتكون الامتحان من خمسة أجزاء كما يلي:
أ- المحاسبة القضائية والتحقيق المالي.
ب- فحص الاحتيال.
ج- مراجعة الاحتيال.
د- الاحتيال المهني وسوء الاستخدام.
ه- حوكمة الشركات والمعايير الأخلاقية.
لمزيد من المعلومات عن المحاسبة القضائية او المحاسبة التحقيقة او المحاسبة الجنائية من هنا
