التسوية البنكية خطوة بخطوة: دليل عملي شامل + نموذج جاهز
التسوية البنكية هي عملية مقارنة رصيد حساب البنك في دفاتر الشركة مع رصيد كشف الحساب البنكي عن فترة محددة، ثم تفسير كل الفروقات وتسجيل القيود اللازمة للوصول إلى رصيدين متطابقين. هذه العملية أساسية لإغلاق الشهر بثقة، منع الأخطاء والاحتيال، وتحسين إدارة السيولة.
فهرس سريع
- التهيئة وما الذي تحتاجه قبل البدء
- مصطلحات أساسية يجب معرفتها
- الخطوات العملية للتسوية البنكية
- مثال رقمي كامل + قيود اليومية
- نموذج تسوية بنكية جاهز (انسخه والصقه)
- أفضل الممارسات ونصائح مهمة
- أسئلة شائعة
- كلمات مفتاحية مقترحة للسيو
أولًا: التهيئة — ما الذي تحتاجه قبل البدء؟
- كشف الحساب البنكي للفترة (مثل: من 1 إلى 30 سبتمبر 2025).
- حساب البنك في دفاتر الشركة (دفتر الأستاذ العام/ميزان المراجعة).
- سجلات الإيداعات والشيكات الصادرة، وحركات نقاط البيع/البوابات.
- مرفقات داعمة: إيصالات بنك، إشعارات خصم/إضافة، رسوم، فوائد، شيكات مرتجعة.
- صلاحية الوصول إلى النظام المحاسبي لإثبات القيود فورًا.
ثانيًا: مصطلحات أساسية بسرعة
- الشيكات المعلّقة: شيكات أصدرتها الشركة وسُجلت بالدفاتر، لكنها لم تُصرف بعد لدى البنك.
- إيداعات قيد التحصيل (إيداعات بالطريق): مبالغ أودعتها الشركة ولم تظهر بعد في كشف البنك.
- مصاريف/عمولات بنكية: خصومات يجريها البنك وتحتاج لإثبات قيد بالدفاتر.
- فوائد دائنة/مدينة: فوائد يضيفها أو يخصمها البنك وتُثبت محاسبيًا.
- شيكات مرتجعة (NSF): شيكات من العملاء لم تُحصّل بسبب عدم كفاية الرصيد.
- أخطاء البنك: أخطاء تظهر في كشف البنك ويجب مطالبة البنك بتصحيحها.
- أخطاء الشركة: فروقات ناتجة عن تسجيل غير صحيح داخل الدفاتر.
ثالثًا: الخطوات العملية للتسوية البنكية (خطوة بخطوة)
الخطوة 1) تحديد الفترة والتحقق من الرصيد الافتتاحي
اختر الفترة (شهريًا عادة). تأكد أن رصيد نهاية الشهر الماضي في التسوية السابقة يساوي رصيد بداية الشهر الحالي في الدفاتر وكشف البنك.
الخطوة 2) مطابقة الحركات المشتركة
قارن كل عملية في كشف البنك مع قيدها في الدفاتر: الإيداعات، الشيكات المصروفة، التحويلات، عمولات نقاط البيع. ضع علامة (✔) على العمليات المتطابقة مبلغًا وتاريخًا (اسمح بفارق زمني بسيط 1–3 أيام في التحويلات).
الخطوة 3) تحديد الفروقات المؤقتة
- إيداعات قيد التحصيل: موجودة في الدفاتر وغير ظاهرة في كشف البنك.
- شيكات معلّقة: مسجلة بالدفاتر ولم تُصرف بعد لدى البنك.
الخطوة 4) تحديد الفروقات الدائمة/المحاسبية
- رسوم وعمولات بنكية/فوائد: تظهر في كشف البنك فقط → يجب إثباتها بقيود.
- شيكات مرتجعة: يعيدها البنك → عكس الإيراد/إعادة قيد على العميل.
- أخطاء: خطأ بنك (يطابق معه للتصحيح) أو خطأ شركة (نثبّت قيد تصحيحي).
الخطوة 5) إعداد بيان التسوية بطريقتين يصلان لنفس الرصيد
- من رصيد كشف البنك:
- رصيد نهاية الفترة (من الكشف)
- + إيداعات قيد التحصيل
- − شيكات معلّقة
- ± أخطاء البنك
- = رصيد بنك مُعدّل
- من رصيد دفاتر الشركة:
- رصيد حساب البنك بالدفاتر
- + فوائد دائنة/إضافات البنك
- − مصاريف وعمولات/شيكات مرتجعة
- ± أخطاء الشركة
- = رصيد دفاتر مُعدّل
يجب أن يتساوى الرصيد المعدّل في الطريقتين. إذا لم يتساويا، هناك فروقات لم تُعالج بعد.
الخطوة 6) إثبات قيود اليومية للفروقات
بعد إعداد البيان والتأكد من الأرقام، أثبت قيود: العمولات، الفوائد، الشيكات المرتجعة، وتصحيح الأخطاء داخل الدفاتر.
الخطوة 7) إقفال وإرشفة
أرفق: نسخة من كشف البنك، بيان التسوية، تفصيل الإيداعات بالطريق والشيكات المعلّقة، وصُوَر المستندات. اعتمد التسوية من المسؤول وحدد تاريخ الإقفال.
رابعًا: مثال رقمي كامل مع قيود اليومية
بيانات الفترة: سبتمبر 2025
- رصيد نهاية كشف البنك: 12,000
- إيداعات قيد التحصيل: 3,500
- شيكات معلّقة: 2,200
- خطأ من البنك (خصم بالزيادة صُحح لاحقًا): +150
- رصيد حساب البنك في الدفاتر قبل القيود: 13,000
- فوائد دائنة أضيفت بالحساب ولم تُثبت: 80
- مصاريف بنكية غير مثبتة: 30
- شيك عميل مرتجع (NSF): 420
- خطأ شركة: قيد قبض تم تسجيله أقل بمبلغ 820
أ) من رصيد كشف البنك
- 12,000 (رصيد كشف البنك)
- + 3,500 (إيداعات قيد التحصيل) = 15,500
- − 2,200 (شيكات معلّقة) = 13,300
- + 150 (تصحيح خطأ بنك لصالح الشركة) = 13,450 ← رصيد بنك مُعدّل
ب) من رصيد دفاتر الشركة
- 13,000 (رصيد الدفاتر قبل القيود)
- + 80 (فوائد دائنة) = 13,080
- − 30 (مصاريف بنكية) = 13,050
- − 420 (شيك مرتجع) = 12,630
- + 820 (تصحيح خطأ الشركة: زيادة صافية) = 13,450 ← رصيد دفاتر مُعدّل
النتيجة: الرصيد المعدّل من الجهتين يساوي 13,450 — التسوية صحيحة.
قيود اليومية اللازمة
1) مصاريف بنكية من ح/ مصاريف بنكية 30 إلى ح/ البنك 30 2) فوائد دائنة من ح/ البنك 80 إلى ح/ إيرادات فوائد 80 3) شيك عميل مرتجع (NSF) من ح/ العملاء 420 إلى ح/ البنك 420 4) تصحيح خطأ الشركة (نقص في قيد قبض سابق بمبلغ 820) من ح/ البنك 820 إلى ح/ إيرادات/ذمم 820 (حسب طبيعة القيد الأصلي)
خامسًا: نموذج تسوية بنكية جاهز )
انسخ الول التالي أو اطبعه للاستخدام الداخلي:
| بيان التسوية البنكية لشهر ____________ / سنة ____________ | ||
|---|---|---|
| رصيد نهاية كشف البنك | — | ______ |
| + إيداعات قيد التحصيل | + | ______ |
| − شيكات معلّقة | − | ______ |
| ± أخطاء البنك | ± | ______ |
| = رصيد بنك مُعدّل | ______ | |
| رصيد حساب البنك بالدفاتر | ______ | |
| + فوائد/إضافات بنكية | + | ______ |
| − مصاريف/عمولات/شيكات مرتجعة | − | ______ |
| ± أخطاء الشركة | ± | ______ |
| = رصيد دفاتر مُعدّل | ______ | |
ملحقات إلزامية: كشف البنك، قائمة الإيداعات بالطريق، قائمة الشيكات المعلّقة، تفاصيل رسوم/فوائد/شيكات مرتجعة، توقيع مُعدّ ومُراجع التسوية.
سادسًا: أفضل الممارسات ونصائح مهمة
- إجرِ التسوية شهريًا على الأقل، ويفضل أسبوعيًا للحسابات ذات الحركة المرتفعة.
- استخدم أرقام مرجعية (رقم شيك/رقم إيصال) لتسهيل المطابقة.
- فعّل تنبيهات البنك لحظيًا لاكتشاف الخصومات غير المتوقعة.
- افصل صلاحيات الإصدار (الشيكات) عن صلاحيات التسوية والمراجعة (مبدأ الرقابة الداخلية).
- للحسابات متعددة العملات: احتفِظ بملف يحوي سعر الصرف المعتمد وتاريخ التحويل.
- سجّل الفروقات فورًا بعد إعداد البيان حتى لا تتراكم للشهر التالي.
سابعًا: أسئلة شائعة
1) ماذا أفعل إذا لم تتساوَ الأرصدة المُعدّلة؟
ارجع لقائمة الفروقات: قد تكون عملية لم تُسجّل، شيك قديم ما زال معلّقًا، أو خطأ ترحيل. افحص المبالغ المتطابقة جزئيًا وتواريخ قريبة من نهاية الفترة.
2) هل التسوية البنكية تختلف عن مطابقة POS؟
نعم. التسوية البنكية خاصة بحساب البنك، أمّا مطابقة POS فهي تسوية بين تقارير نقاط البيع وإشعارات المقاصة البنكية. غالبًا تُستخدم معًا لإكمال الصورة.
3) ما المدة المناسبة للاحتفاظ بسجلات التسوية؟
حسب السياسة واللوائح المحلية؛ عادة من 5 إلى 10 سنوات. احتفظ بالمرفقات مع البيان الموقّع.
4) كيف أتعامل مع شيكات معلّقة قديمة جدًا؟
تواصل مع المستفيد، ثم اتبع سياسة الشركة (إلغاء/إعادة إصدار). بعض التشريعات تحدد مدة تقادم للشيكات.
كلمات مفتاحية
التسوية البنكية، نموذج تسوية بنكية، خطوات التسوية البنكية، الفرق بين رصيد البنك ودفاتر الشركة، إيداعات قيد التحصيل، شيكات معلّقة، مصاريف بنكية، شيك مرتجع، قيد يومية، إغلاق الحسابات.
✅ بهذه الخطوات ستكون الشركة قادرة على إغلاق الشهر بثقة، وتقديم قوائم مالية أدق، وتقليل مخاطر الأخطاء والاحتيال.
